企业所得税的汇算清缴

汇算清缴是指实行预缴税额办法的所得税和其他一些税种，以纳税人全年应纳税所得额为基础计算征收，年终后汇总清缴税款。所得税等税种一般按月或按季预缴，往往难以与全年决算计税依据完全一致，因此年底后要根据纳税人财务决算进行汇总计算，清税。对已预缴税款实行多退少补。这个过程被称为“汇算清缴”。我国现行税制中的所得税包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业所得税和外国企业所得税三种税种。

清缴应当按照税收法律、法规、规章等有关企业所得税的规定，企业按照按月或者按季预缴的企业所得税金额，计算本纳税年度的应纳税所得额和应纳所得税金额，确定该纳税年度应缴纳或退还的税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关申请企业所得税年度纳税申报表，提供税务机关要求的相关材料，结清企业所得税。因此，汇算清缴工作历来是一项比较庞大的工程，对于普通财务人员来说，每年的结算既是考验也是责任，也伴随着巨大的风险。

汇算清缴对象：

企业的生产经营收入、其他收入和清算收入。

汇算清缴时间：

自纳税年度结束之日起5个月内(即每年5月31日前)或者自实际经营终止之日起60日内。

汇算清缴企业：

在中国境内，适用企业所得税法的企业和其他创收组织包括开展审计征收的企业、执行核定应纳税所得率的企业(即居民企业和应税非居民企业)。无论企业是盈利还是亏损，无论是否在免征期内，都要按规定进行汇款结算。个体户、个人独资企业、合伙企业和经批准的收款企业除外。

为汇算清缴准备的资料：

1.营业执照复印件

2.企业基本情况表

3.本年度总账、明细账、会计凭证

4.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

5.本年度的报税表

6.验资报告

7.历年所得税清缴核查报告

8.增值税纳税申报单复印件(1-12月)(盖章)

9.个人所得税月度电子答复表(盖章)

10.企业所得税季度预缴纳税申报单复印件(4个季度)(盖章)

11.现金库存表、银行对账单、余额调节表(盖章)

12.固定资产盘存表及固定资产折旧明细表(盖章)

13.享受优惠政策的税务机关证件及相关配套证件复印件

14.税务部门要求提供的其他资料

汇算清缴注意事项：

1.申报和汇款应当按时办理。

2.核对各项成本费用发票，如有问题及时联系对方退款。它记录在账户上，但没有发票，应该在结算和付款之前补齐。如果发票不是虚构的，它不能在税前扣除。

3.财产损失申报：清点资产，如有资产损失，汇出结算前申请备案，当期申报。

4.扣除优惠要备案：可以享受税收优惠的，在汇款结算前要备案。

5.税收事项需要调整。

6.年度损失应予以弥补。

7.未扣除的费用应在往年扣除，如需税前扣除的，应在汇出结算前备案。

8.报告的填写口径要统一。

9.精通电子申报。