企业所得税汇算清缴的流程和文件

纳税人应当按照有关规定，在纳税年度结束后的规定期限内到有关部门缴纳企业所得税。那么，企业所得税汇算清缴的流程是怎样的？企业所得税汇算清缴需提交的文件有哪些？下面将给大家详细介绍一下关于这方面的知识，希望对你有所帮助。 

一、企业所得税汇算清缴流程

1.企业账目审核。 

将企业需要填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核查账、账表是否具有一致性。 

2.编制审核底稿。 

重点审核企业年度纳税申报表主要形式的税务调整事项明细表，并根据涉及的会计科目逐项进行审计，形成审计草稿。 

3.鉴定报告。 

与委托人交换审计结果，根据交换意见的结果决定发布何种报告，是年度企业所得税汇算清缴审核报告还是咨询报告，如果是审核报告，其报告意见类型为: 无保留意见评价报告、保留意见评价报告、负面意见评价报告、无法表达意见评价报告。

二、企业所得税汇算清缴资料

1.营业人员执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）。 

2.本年度资产负债表、利润表、现金流量表（1--12月）（盖章）。 

3.上年度内部审计报告（年审适用）、上年度企业所得税汇算清缴审核报告。 

4.地方综合纳税申报表（1--12月）和增值税纳税申报表（1--12月）复印件（盖章）。 

5.月份各税电子银行回单（盖章）。 

6.企业所得税季度预缴纳税申报表复印件（四季度）（盖章）。 

7.总分类账、明细账（包括费用明细账）、会计凭证。 

8.现金盘点表、银行对账单、余额调节表（盖章）。 

9.固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）。 

10.享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件复印件。