1、收到劳务费,开具发票:
借:银行存款;贷:主营业务收入。
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:
借:主营业务成本;贷:应付职工薪酬-工资;其他应付款-社保 (企业交纳部分);其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)。
3、支付派遣人员的工资:
借:应付职工薪酬-工资;贷:库存现金;其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金);
应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)。
4、缴纳社保和公积金:
借:其他应付款-社保等;贷:银行存款。
资料拓展:
劳务派遣又称人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁,是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。劳动力给付的事实发生于派遣劳工与要派企业(实际用工单位)之间,要派企业向劳务派遣机构支付服务费,劳务派遣机构向劳动者支付劳动报酬。劳务派遣起源于20世纪的资本主义国家美国,后传至法国、德国、日本等国。
90年代在我国国有企业劳动制度改革中,出现了为安置下岗职工而产生的劳务派遣,可跨地区、跨行业进行。年薪通常为2-3万。派遣工一般从事的多为低技术含量工作,如保洁员、保安员、营业员等工作,劳动者一旦年老体弱,劳动能力下降,派遣单位就会在劳动合同到期后拒绝与其续签。
参考资料:
建筑劳务公司的劳务成本归集完成,资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用根据合同完成进度,按月结转到主营业务成本里面。
会计分录:
1、登记发生的合同成本
借:工程施工-合同成本-人工费
贷:应付职工薪酬(或银行存款或现金)
2、登记已结算的合同价款
借:应收账款
贷:工程结算
3、确认和计量当期收入,费用和毛利
借:主营业务成本
工程结算
工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额 )