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共1个
李永杰
从业10年
高新认证专利申请注册商标
所在地区:长沙市
咨询解答:237
假设你企业所得税200,减免80,实际缴纳120元。
你分录直接就: 借 所得税费用 120 贷 应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)
缴纳时候借 应交税费-应交企业所得税 120 贷 银行存款 120(1)去年的退回500,是计入以前年度损益调整,如果是直接退到账户:借 银行存款 500 贷 以前年度损益调整 500借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500 (也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ,再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么,就是用了应交企业所得税过渡下。)
(2)如果税务要求,不退,而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的,假设本期企业所得税600):借 所得税费用 600 贷 应交税费-应交企业所得税 600相抵减的时候 借 应交税费-应交企业所得税 600 贷 以前年度损益调整 500 银行存款 100借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500
2022-09-24 12:21:49
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