回答:留抵退税转出最简易方法,是通过网上操作三步就可以简单完成留抵退税转出了。
方法如下:一、登陆电子税务局,完成纳税申报后,符合条件的企业,自动弹窗留抵退税申请,点击符合条件,立即申请留抵退税,如果没有自动弹窗,可以在电子税务局首页,点击【我要办税】→【一般退(抵)税管理】→【退抵税费申请(增值税制度性留抵退税)】,同样可以申请留抵退税
二、阅读办理须知后,进入留抵退税申请主界面,弹窗提示:选择【确认】后,进入留抵退税申请页面。纳税人进入申请页面时,系统对纳税人进行是否预填信息提示,提示信息在确认前,不允许强制关闭。
如纳税人选择【系统为我预填数据】选项,则系统自动为纳税人预填申请表数据;如纳税人选择【自行填报数据】则不加载预填信息,均由纳税人自行选择或填报。
【提示】“退税企业类型”和“国民经济行业”需要选择到最小类,不可以选择大类。
三、全部填写完毕后,会有弹窗提示核对预填数据是否准确,如数据正确,点击【继续申请】。
如数据有误,点击【返回修改】。所有数据确认无误后,点击【保存】→【提交】等待税务人员的审批即可。
登录国税电子税务局系统,申报按表填写:纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
两个时点:一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时,即次月申报期申报时。
两项处理:一是冲减期末留抵税额,即账务处理;二是填写附列资料(二)22栏。
最方便的是在收到留抵退税款的时候,只要做一笔会计分录就行,借钱行存歌某某元,贷应交税金一应交增值税(留抵退税)某某元。
因为留抵税额即进项税大于销项税,表达在应交税金一应交增值税帐户的借方,因此收到留抵退税的时候,用分录记载在贷方,就完成了转出的工作。