工程款发票如何做账？

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工程发票中企业所得税怎么记账

提问时间:2022-08-24 03:25:34

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回答 | 共2个

张国敏

从业7年

商标注册商标初审维权

所在地区:三亚市

咨询解答:451

咨询TA

在工程建设中业主单位预付工程款，建设方应该开具发票;否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

开具发票的注意事项：

关于发票部分，可以要求施工方按支付比例开立发票，也可以等工程完成后请验收款时再一起开(因为工程未完成之前的请款应该都是入到预付工程款科目)，这个没有影响。至于保固款可以在请验收款时开又或者等保固到期后再开。

2022-08-24 04:40:37

颜登科

从业8年

专利申请国际专利申请专利变更

所在地区:青岛市

咨询解答:179

咨询TA

一，工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。本科目应当按照建造合同进行明细核算。

二，企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。

三，本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

四，开具发票时，冲销以前做的分录借：应收账款红字，贷：工程结算红字。然后根据发票借：应收账款贷：工程结算收入贷：应交税费~~应交增值税~~销项税额

2022-08-24 04:41:37

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叶亚琴顾问

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