已交增值税和未交增值税怎么核算？

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增值税已交税金怎么算

提问时间:2022-08-16 23:32:16

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回答 | 共1个

孙丽萍

从业5年

高新认证ICP许可证一般纳税人代理记账

所在地区:苏州市

咨询解答:576

咨询TA

　　在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

　　①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20

　　贷：应交税费――未交增值税 20

　　②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

　　③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交增值税 10

　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10

　　④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交增值税 30

　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30

　　注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

2022-08-17 00:57:18

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刘静顾问

擅长：国际商标注册,商标转让

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