请问年末多计提的所得税，在次年如何账务处理？

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企业所得税交多了怎么办

提问时间:2022-08-10 22:54:34

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回答 | 共1个

郭阳

从业7年

一般纳税人代理记账代理记账服务小规模纳税人代理记账

所在地区:淄博市

咨询解答:433

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　　你是以前年度的企业所得税未计提的错误。1月份的分录就错了。你先将一月份的分录按原来的金额用红字冲回来。然后4月份重新按应缴2014年汇算清缴确认的企业所得税金额作如下会计处理：　　1、如果你们公司执行的是《小企业会计准则》的。　　（1）计提2014年应补缴的企业所得税　　借：利润分配——未分配利润　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　（2）缴2014年企业所得税时　　借：应缴税费——应缴企业所得税　　贷：银行存款　　2、如果你们公司执行的是《企业会计准则》的。　　（1）计提2014年应补缴的企业所得税　　借：以前年度损益调整　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　（2）缴2014年企业所得税时　　借：应缴税费——应缴企业所得税　　贷：银行存款　　（3）结转以前年度损益调整　　借：利润分配——未分配利润　　贷：前年度损益调整

2022-08-10 23:47:35

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