增值税抵扣如何做会计分录？

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买假发票抵扣怎么处理

提问时间:2022-08-06 15:19:20

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回答 | 共1个

吴高

从业10年

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所在地区:南昌市

咨询解答:404

咨询TA

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税

　　贷：银行存款

2022-08-06 17:05:21

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郑成玲顾问

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