小规模纳税人增值税需要计提吗？如果要计提，怎么才平呢？

一、小规模纳税人需要计提增值税，在取得收入时，放映增值税。

二、具体会计分录如下：

1、取得销售收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

2、缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

三、小规模纳税人增值税的计算公式：应纳税额=销售额×征收率

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，

按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

科目设置

(1)一般纳税人

在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

(2)小规模纳税人

设置“应交税费—应交增值税”科目。

一般纳税企业一般购销业务的会计处理

(1)购进货物

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

(2)销售货物

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

一般纳税企业购入免税农产品的会计处理

购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税额中扣除。

小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物

支付的增值税计入货物成本。

借：原材料等

贷：银行存款等

(2)销售货物

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

借：应收账款等

贷：主营业务收入(不含税收入)

应交税费——应交增值税

参考资料来源：