已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理？

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收到红字发票怎么做账

提问时间:2022-09-15 16:40:29

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黄磊

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已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资

冲红发票会计分录：

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

2022-09-15 19:00:30

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杨玉香顾问

擅长：专利申请,发明专利申请,专利驳回复审

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