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共3个
李菊芳
从业4年
施工许可证安全许可证
所在地区:上海市
咨询解答:85
311公积公益金 一、本科目核算村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金。
二、从收益中提取公积公益金时,借记“收益分配”科目,贷记本科目。收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款,或者收到由其他来源取得的公积公益金时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。收到捐赠的资产时,借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目,贷记本科目。三、按国家有关规定,并按规定程序批准后,公积公益金转—37—增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时,借记本科目,贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。四、本科目的期末贷方余额,反映村集体经济组织的公积公益金数额。2022-09-11 12:28:25
邢尧迪
从业4年
专利撰写专利权恢复
所在地区:丽江市
咨询解答:187
公积公益金明细科目年底结转
（一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
比如：
借：主营业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：管理费用
贷：销售费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
计算出所得税并做处理：
借：所得税费
贷：应交税费——应交所得税
结转所得税：
借：本年利润
贷：所得税费
（二）、年底的时候
1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果为净亏损则做相反分录。
2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括提取盈余公积、股东利润分配等，余额即为“未分配利润”。按会计制度的要求，企业年末如果盈利，必须提取盈余公积（达到注册资本的50%时，可以不提）。
用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入
提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
2022-09-11 10:35:24
邓玉海
从业6年
道路运输证进出口许可证食品经营许可证
所在地区:福州市
咨询解答:341
选A.5000应计入公积金的是 25000-60000÷（1-25%）×25%=5000（元）
2022-09-11 10:31:21
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