税务局退回来的税金怎么做账？

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收到税务局退款账务处理

提问时间:2022-09-01 05:52:11

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岳灏

从业9年

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税务局退回来的税金有二种：

一增值税。

1 多交增值税款的当月是做: 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款。

2 多交增值税款的月末结转时做: 借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。

3 次月收到税务退回多交增值税时做; 借:银行存款 (蓝字) 借:应缴税金-应交增值税。

4.收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税; 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。

二附加税。

1 对于附加税的退回，应该冲销“税金及附加”科目。“税金及附加”科目是一项损益类科目，科目发生额直接计入企业损益。2 退回的附加税为以前年度的附加税，那就需要冲销以前年度的损益，就使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

3 收到往年附加税的退回时，做以下账务处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时，结转以前年度损益调整，做以下账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

通过上述的会计处理，将以前年度的附加税退回，直接计入到未分配利润余额中，不直接影响本年损益。

另外，还有一点需要说明。对于适用“小企业会计准则”的企业来说，使用简易法处理账务，对于以前年度损益的调整不使用“以前年度损益调整”科目，直接在本年损益中进行调整。

2022-09-01 07:30:13

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刘廷顾问

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