帐实相符指的是各种财产物资的实有数与该物资的帐面结存数相符。可以通过定期的财产物资的盘点清查来核对。即对实物、现金进行实地盘点,对银行存 (借) 款、往来帐目进行查对,借以确定实有数,再与有关明细帐相核对。
定义
各种财产物资的实有数与该物资的帐面结存数相符
如有盈余或短缺,应及时查明原因,按规定进行处理,同时通过待处理帐户作出相应的调整分录,使帐面结存数与实物相等,使帐簿记录符合事实,做到帐实相符。
账证相符是会计账簿与原始凭证之间核对相符。会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、财务部门的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证、确认会计账簿记录的正确性,便于及时发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实、完整和准确无误。
对账是对会计账簿记录进行核对,也就是核对账目,一般分为账证核对、账账核对、账实核对。
其中,账证核对是对会计账簿记录与会计凭证核对,核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符,做到账证相符。
此类问题在传统企业开展电子商务时候都会遇到,问题的核心在于企业会计入账时候需要遵循“账表相符、账账相符、账证相符、账实相符”的原则,更深层的原因在于:纳税、银行回单等问题。
传统商业下,甲乙两商家(假设甲为供货方,乙为购买方),资金流向为:乙银行账户->甲银行账户 ,购买合同与银行转账回单的金额是完全匹配的,因此在开票时候并无太大问题。
而引入第三方支付或电商平台后,资金流向变为乙银行账户->平台银行账户->甲银行账户。作为平台,在开票时候,一般只会开所收取的交易手续费的票,不会全额开。
同时如果手续费采用内扣(从交易资金中直接扣除),甲方的入账金额与乙方的付款金额并不同。也即引入第三方支付或电商平台后,存在几个问题:
1、平台开票金额与合同金额不匹配2、资金流与合同不匹配。银行回单是:乙银行账户->平台账户,平台账户->甲银行账户3、如果采用手续费内扣方式,付款金额与入账金额不匹配针对问题1、2,本质上需要解决银行回单与合同相匹配问题,这依赖于当地税务及甲乙双方财务管理制度,如果允许,则不存在问题。
另外一些银行及各地人行结算中心针对此类需求场景有所谓的“资金不落地(银行回单不出现中间平台)”的产品,这对诸如供应链核心企业的代收付、资金归集解决方案很有价值。针对问题3,可以采用手续费外扣的方式,也即题主提到的方法。