公司本部与项目部之间年终怎样并账?
180****8763
专利项目部
提问时间:2022-04-14 06:01:32
提示:以下回答均以本问题为中心,仅供参考;如需更多帮助,请咨询早鸽顾问。
去咨询
回答
|
共1个
张志超
从业10年
版权登记软著申请
所在地区:淄博市
咨询解答:156
这是一个负责而又头痛的事情,如果你以前没有做过,我希望你做一下功课。
如果以前做过,不知道从哪里下手,那么我们首先从最简单的损益下手,在看往来账,最后在做合并报表。 我给你拷贝一个例题吧,希望对你有帮助,祝一切顺利 甲公司是乙公司的母公司,双方采用的所得税税率为25%。有关资料如下:(1)2010年6月,甲公司将本公司生产的某产品销售给乙公司,售价为600万元,成本为400万元。乙公司取得后作为管理用固定资产并于当月投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2012年3月,乙公司出售该固定资产,将净收益计入营业外收入。(2)2010年7月,甲公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给乙公司,该专利权在甲公司的取得成本为300万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。(3)2010年9月,乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司,售价为60万元,原值为100万元,已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用,尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。要求:(1)根据资料(1)编制2010年至2012年有关内部销售存货的抵销分录;(2)根据资料(2)编制2010年至2012年有关内部销售无形资产的抵销分录;(3)根据资料(3)编制2010年至2012年有关内部销售固定资产的抵销分录。 解析:(1)根据资料(1)编制2010年至2012年有关内部销售存货的抵销分录 2010年借:营业收入 600 贷:营业成本 400 固定资产——原价 200 借:固定资产——累计折旧 10(200/10/2) 贷:管理费用 10 借:递延所得税资产 47.5[(200-10)×25%] 贷:所得税费用 47.5 2011年借:未分配利润——年初 200 贷:固定资产——原价 200 借:固定资产——累计折旧 10 贷:未分配利润——年初 10 借:递延所得税资产 47.5 贷:未分配利润——年初 47.5 借:固定资产——累计折旧 20(200/10) 贷:管理费用 20 借:所得税费用 5 贷:递延所得税资产 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5] 2012年借:未分配利润——年初 200 贷:营业外收入 200 借:营业外收入 30(200/10/2+200/10) 贷:未分配利润——年初 30 借:递延所得税资产 42.5 贷:未分配利润——年初 42.5 借:营业外收入 5(200/10×3/12) 贷:管理费用 5 借:所得税费用 42.5 贷:递延所得税资产 42.5 (2)根据资料(2)编制2010年至2012年有关内部销售无形资产的抵销分录 2010年借:营业外收入 250(400-300/10×5) 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2) 贷:管理费用 25 借:递延所得税资产 56.25 [(250-25)×25%] 贷:所得税费用 56.25 2011年借:未分配利润——年初 250 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2) 贷:未分配利润——年初 25 借:递延所得税资产 56.25 贷:未分配利润——年初 56.25 借:无形资产——累计摊销 50(250/5) 贷:管理费用 50 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税资产 12.5[(250-25-50)×25%-56.25] 2012年借:未分配利润——年初 250 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 75(250/5/2+250/5) 贷:未分配利润——年初 75 借:递延所得税资产 43.75 贷:未分配利润——年初 43.75 借:无形资产——累计摊销 50(250/5) 贷:管理费用 50 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税资产 12.5[(250-75-50)×25%-43.75] (3)根据资料(3)编制2010年至2012年有关内部销售固定资产的抵销分录 2010年借:固定资产——原价 20 贷:营业外支出 20 借:管理费用 1.25 贷:固定资产——累计折旧 1.25(20/4×3/12)借:所得税费用 4.69 贷:递延所得税负债 4.69 [(20-1.25)×25%] 2011年借:固定资产——原价 20 贷:未分配利润——年初 20 借:未分配利润——年初 1.25 贷:固定资产——累计折旧 1.25 借:未分配利润——年初 4.69 贷:递延所得税负债 4.69 借:管理费用 5 贷:固定资产——累计折旧 5(20/4)借:递延所得税负债 1.25[(20-1.25-5)×25%-4.69] 贷:所得税费用 1.25 2012年借:固定资产——原价 20 贷:未分配利润——年初 20 借:未分配利润——年初 6.25 贷:固定资产——累计2022-04-14 06:23:33
没有符合您的答案?立即联系 “在线顾问"
顾问推荐
{{item.label}}
{{item.desc}}
相关问答
相关资讯
换一批
漳州商标转让的流程和风险防范措施有哪些
在商业世界中,商标作为企业的重要资产,不仅代表着企业的形象和信誉,还承载着企业的商业价值和市场竞争力。然而,随着企业的发展和市场的变化,有时企业需要将商标进行转让。
商标转让流程
364次浏览
2024-03-01 09:58:59
遗失了税控IC卡,该怎么办
根据第三十九条《增值税防伪税控系统管理办法》的有关规定,如果服务单位和防伪税企业的专用设备丢失或者被盗的,应当及时向公安机关和主管税务机关报告。同时,根据第六十条的规定,纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,处以二千元以下的罚款;情节严重的,处以二千元以上一万元以下的罚款。
遗失税控卡
608次浏览
2022-04-24 21:50:12
可以去哪些地方进行商标查询
商标注册是指商标所有人为了取得商标专用权,根据国家规定的注册条件、原则和程序,向知识产权局申请注册,知识产权局审查后核准注册的法律事实。商标查询作为商标注册申请的第一步,商标查询是整个商标注册过程中最基本、最重要的环节,通过做好前期商标查询工作,可以降低审查期间商标可能面临的风险。
商标查询
114次浏览
2022-10-07 18:38:09
公司的商标怎么查询
申请商标,需要遵循一定的程序。如果想了解公司的商标注册情况,需要按照规定的方式查询商标,那么,怎么查公司商标?
商标查询
768次浏览
2022-06-09 16:14:25
注册商标有效期满前,商标权人该如何应对
商标权人在注册商标有效期满前,需要面临一个重要的决策:是否续展商标权。商标权的有效期一般为十年,到期前需要提前申请续展。
注册商标有效期
346次浏览
2024-01-30 10:49:52
最新问答