电子退库款(退税款)的会计分录怎么做?求解答？

182****5302

税务退库的原因

提问时间:2022-04-12 22:00:34

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回答 | 共2个

李永杰

从业11年

高新认证专利申请注册商标

所在地区:武汉市

咨询解答:415

咨询TA

1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

2、如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

税款退库原则上通过转账办理，对特殊情况需要退付现金的，税务机关从严审核后，在“收入退还书”上加盖“退付现金”的明显戳记，直接交纳税人，令之持其到指定的国库办理退付现金手续。税款退库一律退付人民币，外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因。

2022-04-13 00:02:36

张志超

从业1年

版权登记软著申请

所在地区:福州市

咨询解答:615

咨询TA

摘要栏里写清楚退税款的所属期及内容。

退税款可直接计入利润分配，不经过应交税费科目，这样年度汇算清缴清算税费时不会重复出错。会计分录如下：

借：银行存款

贷：利润分配

如果应交税费的期初数有上年结转下来的余额，可以计入贷方应交税费科目，余额是否相同。

2022-04-13 00:48:35

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