发票已认证未抵扣可否开红字通知单的？
182****2905
认证了未抵扣 红字发票怎么处理
提问时间:2022-08-10 05:30:58
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回答
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共1个
王钊
从业5年
集团公司注册分公司注册法人股东变更
所在地区:三亚市
咨询解答:743
完成认证后开具红字发票，可以分两种情况进行处理：
1、如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2、如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票，或购买方为外贸企业（其进项税额计入待抵扣进项税额），纳税人未申报抵扣该进项税额，申报时可将该进项税额列入当期进项税额，同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2022-08-10 07:03:59
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