以前年度多交增值税怎样处理账务？

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上年增值税多缴2分钱怎么办

提问时间:2022-07-26 14:01:02

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彭志豪

从业5年

商标补证商标转让

所在地区:包头市

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补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：借：相关科目（根据补税原因而定）贷：应交税费——增值税检查调整借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税营业外支出（滞纳金、罚款）贷：银行存款借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等) 贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料(库存商品等) 贷：应交税费——增值税检查调整二、补交去年的增值税例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，借：应收账款、现金等贷：以前年度损益调整应交税费——未交增值税

2022-07-26 16:05:04

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擅长：商标注册,商标变更

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