要是企业多交了增值税等各项税款要如何退回，怎么处？

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税务局立即退还多缴税款

提问时间:2022-06-22 12:34:05

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回答 | 共1个

王登峰

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咨询解答:41

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企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。　　

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。　　

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。　　

按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：　　

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：　　

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）　　

贷：应交税金—未交增值税　　

次月15日前申报缴纳时　　

借：应交税金—未交增值税　　

贷：银行存款

2022-06-22 13:49:06

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