外贸进出口企业在什么情况下需要缴纳企业所得税，怎么缴纳比较合理省事？

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提问时间:2022-04-30 01:54:16

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邓薛梅

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成本=进货不含税成本+不可退税部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%]

=94.02万元+3.76万元=97.78万元

利润=收入-成本-费用=100-97.78-0=2,22万元

所得税=利润*25%=2,22万元*25%=0.555万元.

符合条件的小型微利企业的所得税按20%交纳。

附：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2022-04-30 02:24:17

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