给员工买的福利开的增值税专用发票可以抵扣吗？

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发票抵福利违反什么规定

提问时间:2022-09-23 09:09:30

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廖银江

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按业务宣传费对待是有一定要求的，可在你采购的用来送给客户的杯子上，印上你公司的宣传标语或标识（企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等）。

回到正题，采购礼品送客户取得增值税专用发票可以抵扣。增值税视同销售的情形之一为“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”,将礼品送与客户应符合视同销售规定。

我比较倾向于作业务宣传费吧：

借:库存商品借:销售费用-业务宣传费

应交税费-增值税(进) 贷:库存商品

贷:银行存款应交税费-增值税(销)

赠送礼品应代扣代缴个税:

借:其他应收款

贷:应交税费-个人所得税

同时需要注意，企业所得税法规定：将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。此礼品赠送在会计上不符合收入确认原则，但在企业所得税上，要相应填报视同销售收入和视同销售成本。

2022-09-23 10:34:31

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王丽顾问

擅长：音像制品经营许可证,营业性质演出许可证,道路运输许可证

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