专项应付款借方有余额怎么冲销？
186****3455
国家专项余款如何处理
提问时间:2022-09-09 08:17:59
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回答
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共1个
张瀚仁
从业5年
商标转让
所在地区:洛阳市
咨询解答:431
专项应付款不能直接记入企业费用，应在该科目核算，直至项目完成，如果有余额并要求退回的话，做余额退回处理，若余额不要求退回才冲抵相关费用。
1)收到专项款时(你的分录是正确的)：
借：银行存款
贷：专项应付款—宣传补助
2)使用专项应付款时：
借：专项应付款—宣传补助
贷：银行存款(购买材料等)或 应付职工薪酬(支付劳务费) 或 其他相关科目
借：应付职工薪酬
贷：现金
3)专项应付款贷方减去借方，若有余额并要求退回拨款方：
借：专项应付款—宣传补助
贷：银行存款
4)若有余额，不要求退回(冲减相关费用)：
借：专项应付款—宣传补助
贷：营业费用—宣传费
2022-09-09 10:11:00
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