外购和自产的货物分别用于个人福利和集体福利,分别怎么处理？

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应税服务交什么税

提问时间:2022-09-03 14:43:21

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黄磊

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个人福利和集体福利会计处理方法一样，下面分外购和自产两方面：

　　一、外购货物（生产企业指外购材料、商业企业指外购商品）用于集体福利、个人消费以及非应税项目的，作进项税额转出。用于捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，应当计提销项税额。

　　1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时

　　借：生产成本制造费用管理费用等

　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）

　　2）实际发放外购货物时　　借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。

　　二、自制货物或委托加工货物用于集体福利、个人消费、非应税项目、捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，都要计算销项税额。

　　1）公司决定发放非货币性福利时

　　借：生产成本制造费用等

　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物公允价+销项税额）

　　2）实际发放非货币性福利时　

　借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　贷：主营业务收入（货物公允价）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率）

　　结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品（货物成本）

2022-09-03 15:57:22

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李玉顾问

擅长：税务报到,工商变更

执业4年