企业所得税按收入算，看含税还是不含税价格？

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如何确定企业所得税

提问时间:2022-08-23 15:59:30

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回答 | 共2个

邓双

从业1年

商标注册商标异议申请国际商标注册

所在地区:贵阳市

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你好，贵公司如果是增值税纳税人，收入在登记入账时，应该已经换算为不含税收入。如果是营业税纳税人，则不需任何换算，按全额入账。在计算所得税时，增值税纳税人应按不含税收入；营业税纳税人按全额。

2022-08-23 17:22:32

夏成龙

从业4年

商标注册商标转让

所在地区:南昌市

咨询解答:647

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是会有影响的，主要体现在以下这四个方面：

一、确认收入的变化。营改增之前，企业以含税价格确认收入。而增值税是价外税，企业需要按照不含税价格确认收入，应当剔除增值税。如小规模企业收到100万元的合同款，在营业税状态下，确认收入100万元，而在增值税状态下则只能确认收入100/（1+3%）=97.09（万元）。

二、确认成本的变化。企业支付的运费或其他劳务费用，可以作为企业的成本费用在税前扣除。“营改增”之后，企业支付的运费或其他劳务费用，由于可以抵扣增值税进项税额，包含进项税额的那部分，就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。计算方式同上，相应地改变税率即可。

三、计算折旧的变化。出于同样的原因，企业购进固定资产的计税基础相应地减少，折旧额减少。四、营业税金及附加的变化。一是原本营业税可以全额扣除，营改增之后，增值税不能在计算利润前扣除。二是城建税和教育费附加，此两项税费的计算依据随着主税种的变化而变化，一般情况下是会减少的。总得来看，营改增后，可扣除的营业税金及附加这一项会明显减少，造成企业利润总额的增加。总而言之，营改增后，企业确认的收入、成本、费用、营业税金及附加这四项都会减少，最终企业缴纳的企业所得税到底是增加还是减少，还要根据不同行业税率和企业成本费用的构成来具体问题具体分析，无法一概言之。

2022-08-23 18:05:31

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