开出的增值税发票上的数量已经超过库存怎么办？

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发票开超了3万怎么办

提问时间:2022-08-17 06:12:28

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回答 | 共2个

张攀

从业5年

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开出增值税发票上的数量超过库存量，怎么办？

通常，我们在决定某件事怎么办时，需要了解发生了什么，以及预计正在发生的事将导致什么结果。

由于题目是开放性的，所以回答时得预测各种情形。

情形一:企业是购销型贸易企业，由于购进发票未取得，也未进行账务暂估入库处理，导致开出发票数量超过库存数。这种情形，在税务预警的一定时期内，通过暂估入库，当月按开票金额申报增值税。待收到进项发票，再按规定抵扣。这种情形的极端就是进货压根不取得发票，但销售却需要开票，那么时间长了，会进入税务进销比对异常，需要做出异常说明，并考虑被列入异常监控户。

情形二:购进已入库并取得进项发票，通过加工改变了数量及商品形态使之成为另外的产品，那么需要通过自检，检查产品是否已正常入库，同时正常申报。

情形三:发票开错。这种情形，通过开具红字发票进行更正。

情形四:企业采取直接收款方式销售货物，但货物还未入库，也未取得进项，但满足″采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天″的开票时间，引起开票数量大于库存，(如进口某特殊商品，一个月后到货，但已签销售合同，已收款，并已开票，货物并未发出)处理方式是先申报，待税务预警安全期内取得进项进行抵扣。

情形五:采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。这种情形由于已收款并且开票，但货物库存数还没有，因此开票数量大于库存数。那么由于满足增值税发票的开具时间，因此正常申报，正常抵扣。

情形六:无真实交易的发票开具。那么，需自检是否是虚开，是否会被税务系统预警。如果检查出确定是虚开，釆取中止中断纠正行为，如收回，开具红字发票直至报案等措施。

不知题主是哪种情形？