出纳应该交接的手续有哪些?
从事出纳工作,除了法律最基本的要求外,个人也需要细心仔细,善于沟通。因为其工作内容琐碎,所以移交出纳工作时一定要注意几点问题。
1.银行存款是出纳的核心工作,在移交时,一定要用心检查,做到账实相符。如果存在入账的先后问题,可在说明原因后,填制银行余额调节表进行处理;
2.盘点保险柜中的现金,如有白条,需要仔细核实。可填制现金盘点表,并让监管人确认签字;
3.要把业务上的票据,比如支票和汇票等全部登记在表中,记录上是否入账。这是划分前后工作责任的一个重要依据;
4.制作一个移交清单(填制上印章等需要移交的东西);
5.整理工作需要的资料,汇成表格并签字。
移交工作中,领导需要指派监管人员进行监管。移交工作后,交接双方和监交人三人需在相应的表格和责任书上签字,以确定责任关系,避免造成麻烦。
交接工作的规定
《会计法》第二十四条规定:会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交。出纳人员交接,与会计人员交接同样处理。在交接后,出现工作上的问题,原出纳应积极给予相应的帮助。
出纳员调动工作或离职时,一定要与接交人员办清相应的手续,这是出纳应尽的职责,也是划分交接人员和接交人员各自责任的重要方式。
1、财务人员需要交接的工作资料有哪些?
(1)会计凭证、账簿、会计报表、审计报告等资料的交接:按年清理存放,核对报表与账簿资料是否相符,了解每一明细科目的形成原因及情况。
(2)纳税申报资料及税务师的鉴证报告、税务文书的交接;核对最近一个月申报表上金额与账簿金额是否相符,了解企业要交的税种。
(3)实务交接:财务章、公章,国地税申报钥匙及密码,会税盘及登录密码、发票、网银审核用U盾及密码。
(4)其他资料交接:公司证明、公司财务文件、公司资料、税务稽查细聊,有留存还是没有认证进项票等,未了事项和遗留问题。
2、交接工作前需要做好哪些准备工作?
(1)编制会计凭证
(2)登记会计账簿并结出余额
(3)分类整理资料及实务,对未确定的事项和遗留问题写出书面证明材料
(4)编制移交清单表,注明数量和存放地点;
(5)会计主管人员移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
3、交接时需要做的工作有哪些?
(1)库存现金的账账相对、账实相对;
(2)银行存款的账账相符与账实相符;
(3)存货的盘点;
(4)固定资产的盘点;
(5)往来账的确认;
(6)总账明细账余额的核对。以及总账明细账与报表的核对;
(7)银行预留印鉴、收据、发票、科目印章以及其他物品等逐一移交;
(8)使用财务软件时交接对方应在电脑上对有关数据进行实际操作,确认数据完整准确。
4、交接的程序有哪些?
(1)一般会计人员办理交接手续,有会计主管监交;
(2)交接人在监交人的面前按照清单的内容逐项移交给接管人;
(3)工作交接完毕后,交接双方和监督人在移交清单上签名和盖章,并应在移交清单上注明:单位名称、交接日期,交接双方和监督人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
(4)接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整;
(5)移交清单一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
5、交接注意事项。
(1)交接表每项内容的表述是否清晰明了,所有内容是否完整并与事实相符合;
(2)查看发票编号是否连续,电子发票是否与实物相符;发票领用账簿的买票人是否需要变更;银行日记账与对账单是否相符;以及现金、存货及固定资产是否账实相符;
(3)核对各往来科目余额情况;
(4)了解国、地税专管员姓名、直属、地址、电话等;了解其他与财务相关的外部单位联系人及电话。
如果你该交接的都已经交接清楚了,而且已经办理了离职手续,你可以全身而退了,至于那个小男孩,现在他才是那家公司的财务,你为何还要去教他?这是他的本职工作呀