那增值税纳税申报表上销项税额和进项税额怎么填？
138****9940
国税增值税报表怎么填写
提问时间:2022-07-18 08:38:30
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回答
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詹守铃
从业4年
小规模纳税人代理记账一般纳税人代理记账代理记账服务
所在地区:包头市
咨询解答:245
销项税额：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。销项税额计算公式当期销项税额＝当期销售额×适用税率进项税额：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。
进项税，借：库存商品或原材料应交税金——应交增值税（进项税金）
贷：应付账款销项税，借：应收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（进项税金）
因为增值税是价外税，与利润无关，不结转利润。
2022-07-18 09:31:31
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