超过增值税的起征点的,怎样计税？

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增值税的起征点怎么开增值税

提问时间:2022-09-30 16:50:27

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肖博文

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　　超过增值税的起征点的,计税：　　

1、小规模纳税人按3%计算应交增值税，一般纳税人按17%差额计算应交增值税。

即：　　小规模纳税人应交增值税为：　　价税合计/1.03＝不含税销售额　　不含税销售额*3%＝应交增值税　　借：银行存款（或应收账款等）　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税）　　购入货款及税金合计，全部计入成本，没有进项税抵扣。　　借：库存商品（价税合计）　　贷：银行存款（或应付账款等）　　

2、一般纳税人应交增值税＝销项税－进项税，如下：　　发生销售货物及劳务时：　　价税合计/1.17＝不含税销售额（即主营业务收入）　　不含税销售额*17%＝应交增值税（销项税）　　借：银行存款（或应收账款等）　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税）　　购进货物时开来增值税专用发票，认证通过后，按发票上不含税销售额做为成本，税金做为进项税入账：（计税方法同销售货物一样。）　　借：库存商品　　应交税费——应交增值税（进项税）　　贷：银行存款（或应付账款等）　　应交增值税＝销项税－进项税（即差额纳税）　　特别提示，如果一般纳税人购入货物时取得了普通发票，也是全额计入成本，没有进项税抵扣。只有增值税专用发票，还必须经过认证系统认证通过后才可以抵扣进项税。

2022-09-30 18:19:29

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