小规模要变更为一般纳税人如何建帐?要注意哪些问题？
180****5390
小规模纳税人如何变为一般纳税人
提问时间:2022-08-08 08:41:26
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回答
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共1个
肖博文
从业4年
国际商标注册
所在地区:郴州市
咨询解答:599
您好！根据企业会计制度的规定，增值税小规模纳税人转为一般纳税人，应当延续原有帐务，不能重新建帐。 因此，相关会计处理：
1.结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。 借：应交税金——应交增值税 贷：应交税金——未交增值税 实际交纳时： 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。
2.在“应交税金——应交增值税”科目下，按照规定分设相关核算专项，包括：“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
3.按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。
2022-08-08 10:08:28
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