上一年的房租，今年才开发票怎么处理？
170****6570
已经做了不开票又要开票怎么办
提问时间:2022-08-04 17:11:16
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回答
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共2个
张攀
从业9年
公共场所卫生许可证人力资源服务许可证
所在地区:孝感市
咨询解答:376
目前税法没有统一的规定。费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。
按照会计制度的要求，发票入帐应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致发票日期与入账日期一般相差很小，比如12月份开出的发票，1月份入账。这种情况不属于会计差错，可以在实际取得发票时入账。
考虑到这是客观存在的特殊情况，对这种情况一般不做纳税调整，直接作为入账年度的费用扣除，只要金额不大，不属于所得税前限额扣除的费用，税务机关一般也认可。因此，对这种情况的处理，取决于主管税务机关的自由裁量权。
按《企业所得税法实施条例》规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此，企业在报销发票时一定要注意发票的日期，报销时间不能超过一年，并且需要在当年报销，否则发票是作废的。
2022-08-04 18:41:18
彭琦
从业8年
专利转让专利撰写
所在地区:天津市
咨询解答:715
如果是暂时没有，直接挂在往来里面 借：预付账款--房租费 贷：银行存款 如果确定对方不提供发票，最好叫他提供资料你自己到税务去开租金发票
2022-08-04 18:08:17
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