收到商品,对方没开票,会计分录？

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没有取得发票怎么做账

提问时间:2022-07-26 03:15:53

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全伟恺

从业4年

专利申请发明专利申请

所在地区:北京市

咨询解答:800

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收到商品,对方没开票，月底暂估入库。　　编制的会计分录为: 　　借:库存商品　　贷:应付账款--暂估款　　根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。　　必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。　　因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为: 　　借:主营业务成本　　贷:库存商品　　收到发票后的处理: 　　次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录: 　　借:库存商品　　贷:应付账款--暂估款　　取得发票后，编制正式入帐分录: 　　借:库存商品　　借:应交税金--应交增值税(进项税额) 　　贷:应付账款--**公司等

2022-07-26 04:18:54

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