我公司是商务咨询公司,请问如何做帐?
一、商务咨询公司属于服务行业,会计上常用的科目有:现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应付福利费、应付工资、应交税金、其他应交款、管理费用、财务费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、本年利润、所得税等。二、购入的汽车1、购进时(汽车价、车辆购置税、增值税、汽车牌照费计入固定资产)借:固定资产--汽车贷:银行存款2、汽车折旧(1)当月增加的固定资产,当月不提折旧,在下月计提折旧,汽车折旧年限5年,预计残值率5%,可以采用平均年限法。(2)平均年限法计提折旧年折旧率=(1-预计残值率)/预计使用年限年折旧额=固定资产原值*年折旧率月折旧额=年折旧额/12个月(3)折旧分录借:管理费用--折旧费贷:累计折旧3、车辆发生的停车费,油费,保险费,维修费,过桥费等,计入管理费用。借:管理费用--汽车费用贷:现金(或银行存款)4、买车不交消费税。每月要交养路费,每年要交汽车保险费和车船使用税。三、月末需要计提、结转的会计分录1、计提职工福利费,按工资总额14%计提借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、计提职工教育经费,按工资总额1.5%计提借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、计提折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧4、计提税金(营业税按主营业务收入的5%计算,城建税、教育费附加按营业税税额计算,教育费附加税率3%,城建税税率7%或5%、1%)借:主营业务税金及附加贷:应交税金--营业税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加5、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加6、结转收入借:主营业务收入贷:本年利润7、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本8、工资分配借:管理费用--工资贷:应付工资9、结转期间费用借:本年利润贷:管理费用贷:财务费用