多交增值税如何做会计分录?
153****8253
如何退多缴的增值税
提问时间:2022-09-22 05:38:31
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回答
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共2个
罗杰
从业8年
发明专利申请专利审查答复
所在地区:洛阳市
咨询解答:311
1、能退的话,直接原分录转回
2、不能退的话,应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理,标准版:
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
2022-09-22 08:28:33
李东
从业4年
公司注册工商信息变更银行开户
所在地区:上海市
咨询解答:593
不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:
借:应缴税金-未交增值税
贷:银行存款
做未交增值税转出:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷:应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务:
借: 应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的:
数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
2022-09-22 07:59:32
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