企业经营数据分析,是根据研究的目的和要求,运用科学的方法和手段,对企业统计数据进行定性和定量分析,揭示现象的本质和规律,为决策和管理提供咨询服务的过程。
企业经营的数据分析,尤其是在领导层面,需要通过一些关键指标来展示。以下利用帆软两大产品商业智能FineBI和报表工具FineReport,综合展示一个企业经营过程中的各项业务指标的分析案例。
经营数据是各种财务指标,根据不同的目的比率分析的分类: 变现能力分析、营运能力分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金流量分析。
变现能力――公司产生现金的能力,取决于可近期转变为现金的流动资产的多少,是考察公司短期偿债能力的关键。包括:流动比率、速动比例、保守速动比率、
营运能力――公司经营管理中利用资金运营的能力,一般通过公司资产管理比率来衡量,主要表现为资产管理及资产利用的效率。包括:存货周转率、应收账款周转率、应收账款周转天数、流动资产周转率、总资产周转率
长期偿债能力――公司偿付到期长期债务的能力,通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量。资产负债长期债务与营运资金比率
已获利息倍数(利息保障倍数率、产权比率(债务股权比率)、有形资产净值债务率、
盈利能力――公司赚取利润的能力。一般来说,公司的盈利能力只涉及正常的营业状况。
分析公司盈利能力时应当排除的因素:证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计准则和财务制度变更带来的累计影响等。主营业务净利率、净资产收益率(净值报酬率或权益报酬率)、主营业务毛利率资产净利率
投资收益分析:每股收益、市盈率(本益比)、股利支付率、每股净资产(每股账面价值或每股权益)、市净率
现金流量分析:1、现金到期债务比:现金到期债务比=经营现金流量/本期到期的债务
本期到期的债务:本期到期的长期债务和本期应付的应付票据
2、现金流动负债比:现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债
3、现金债务总额比:现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额。
该比率越高,表明公司承担债务的能力越强