购进原材料用于在建工程其进项可抵扣吗？

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在建工程如何抵扣

提问时间:2022-09-30 02:04:34

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回答 | 共1个

彭琦

从业8年

专利转让专利撰写

所在地区:洛阳市

咨询解答:463

咨询TA

1、生产经营用固定资产（动产）在建造过程中领用原材料，则增值税进项税额可抵扣，账务处理如下：

借：在建工程

贷：原材料

2、厂房、办公楼等不动产建造过程中领用原材料，情况比较复杂—原材料购进时，进项税已作全额抵扣；而不动产建造时，根据营改增新规，其进项税额应在两年内分别按60%和40%抵扣。《不动产进项税分期抵扣暂行办法》—购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。账务处理如下：

（1）领用时：

借：在建工程

贷：原材料

同时，将原材料40%进项税转出，计入待抵扣进项税

借：应交税费—待抵扣进项税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

（2）第13个月时，将上述待抵扣进项税额结转

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣进项税额

2022-09-30 04:18:36

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