哪几个科目纳税调增，是按什么比例调？

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税务调增事项

提问时间:2022-03-24 18:12:53

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章燕

从业4年

发明专利申请外观专利申请

所在地区:包头市

咨询解答:179

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所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。

1、如果补税，调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税

2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

3、上交企业所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款纳税调整时涉及的主要项目有如下几个方面： 1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增； 2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增； 3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增；

4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增；

5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增；

6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。

2022-03-24 19:39:55

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