应付账款代码有哪些？

应付账款是指企业在正常的经营过程中因购买商品、材料、接受劳务等业务，应向提供方单位支付的款项。一般会计代码为2202。

一、建账期初设置辅助核算。应付账款的会计代码为2202，在建账的时候选择一级科 目进行辅助核算，辅助对象为供应商。如果供应商的性质比较多可以进行二级科目设置，如220201应付账款-材料款；220202应付账款-工程款，然后再选择辅助核算。

现在很多公司的会计没有选择辅助核算，这样编码220201应付账款-甲供应商，220202应付账款-乙供应商，试问，如果这两个供应商都不再与公司有业务了，那么在科目余额表中是不是长期会出现这两个供应商的名称？再问，如果公司供应商比较多，这种编码方法是不是只能容下99个供应商（2202201-220299），第100个供应商怎么编？2

二、设置供应商编码。我建议用供应商统一信用机构代码证号码的后六位作为编码，供应商名称一定要写供应商的单位名称全称，禁止用简称。

现在很多财务软件上供应商的编码都是000001-999999这种编码，供应商多了，再加上公司财务人员不熟悉公司供应商有哪些，就有可能重复录入；利用统一信用机构代码证后六位号码编码，编码重复就不会通过，可以降低重复录入概率。

简称禁用理由：例，邢台市一格会计服务有限公司这是全称，今天一个会计录入供应商“一格”，明天又来一个会计录入“一格会计”这样同一个供应商就出现了两辅助核算，长期下来“一格”这个供应商里面有数据，“一格会计”这个供应商里也有数据，那么你要核对这个公司的往来是不是得把两个供应商的信息汇总分析，是不是就加大了无用的工作量。

三、会计账务处理。

1.当公司收到发票时，应当做以下会计处理：

借：原材料/库存商品

应交税费-增值税

贷：应付账款

2.付款时，做以下会计处理：

借：应付账款

贷：银行存款

3.禁止以下做法：

借：原材料/库存商品

应交税费-增值税

贷：银行存款

理由：如果供应商付款不通过应付账款科目过账，对于一次性供应商来说，后期查供应商的付款金额，只能靠想或者挨个翻凭证，会产生很大的工作量；对于长期供应商来说，今天一笔收到发票付款了，直接做了银行存款，明天一笔收到发票未付款，做了一笔应付账款，一旦供应商要对往来账，应付账款里的数据不全，只能去翻凭证一笔一笔的查。

四、小额预付账款直接挂应付账款的借方。不要以书本上的知识去做账，公司预付供应商的货款就挂到预付账款里去，如果是一个长期供应商，今天挂一笔预付，明天开票了冲完预付又挂一部分应付。这样一个供应商的往来账在预付里面有数据，在应付里面也有数据，不方便供应商对账，也不方便应付账款管理。

应付账款科目的代码是2202

应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

小企业会计制度，二，负债类，应付账款编号，2121，