企业所得税如何计算？还有如何年终汇算清缴？

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中国税务企业所得税

提问时间:2022-03-08 20:47:29

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邓双

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　　按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。　　企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;　　

1、查账征收的　　(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳　　应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额　　(2)按月(季)预缴时:　　应交企业所得税=利润总额*适用税率　　

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。年末的利润是负数，是否需要缴纳所得税，要看纳税调整后应纳税所得额是否大于零。如果应纳税所得额大于零，需要缴纳所得税，如果小于零，则不需要缴纳所得税。

2022-03-08 23:22:30

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