企业注销递延所得税资产如何做税务处理?
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企业注销递延所得税资产如何纳税
提问时间:2022-09-08 18:14:48
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回答
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共1个
陈通
从业11年
简易注销工商信息变更经营范围变更
所在地区:阳江市
咨询解答:412
答:递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”,这个会带来经济利益的流入,对企业来说是有利的。
例如,一项资产账面原值是120万,会计3年折旧,税法6年折旧。则会计每年折旧额为40万元,税法每年折旧额为20万元;那么第一年后,资产账面价值80万元,计税基础100万元,形成20万元可抵扣暂时性差异;
借:递延所得税资产20X25%贷:所得税费用20X25%那么,如果是企业注销递延所得税资产的情况,(1)支付清算费用借:清算费用贷:银行存款、应收票据等相关科目(2)结转清算费用借:清算损益贷:清算费用(3)用盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积--一般盈余公积贷:利润分配--未分配利润(4)缴纳清算年度所得税借:利润分配--未分配利润贷:应交税金--所得税借:应交税金--所得税贷:银行存款
2022-09-08 18:58:50
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