工程施工未完工,先开发票,收入和成本会计上怎样做?
159****3481
施工单位什么情况下不要成本发票
提问时间:2022-09-17 17:57:01
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回答
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共1个
蔡亚宇
从业5年
发明专利申请专利撰写
所在地区:湖南湘江新区
咨询解答:286
收入按发票不含税金额确定,成本可先暂估,待取得成本发票时,直接冲暂估,分录为:
按发票不含税金额确定收入
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(简易计税)
或
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
先暂估成本
借:工程施工--暂估
贷:应付帐款--暂估款
按暂估结转工程成本
借:主营业务成本
贷:工程施工--暂估
取得成本发票时
借:工程施工--暂估(红字)
借:工程施工(黑字)
借:应交税费--应交增值税(进项税额)(小规模纳税人不写此分录)(黑字)
贷:银行存款/应付帐款/预付帐款(黑字)
贷:应付帐款--暂估款(红字)
2022-09-17 18:31:03
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