当月开的发票认证后如果不抵扣是不是可以留到下个月？

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辅导期不能抵扣怎么办

提问时间:2022-09-06 05:59:48

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回答 | 共1个

谢林江

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如果不是辅导期增值税一般纳税人，收到增值税专用发票必须自开票之日起90天内认证并再认证的当月抵扣。取得的增值税进项发票应该自开票之日起90天内认证并再认证的当月抵扣[即计入“应交税费-应交增值税(进项税额)]就是所谓的抵扣税款，与有没有销项无关。当月认证的进项税额超过了销项税额没有关系，月末“应交税费-应交增值税”科目为借方余额(即进项大于销项部分的金额)，余额为留抵税金留待以后月份抵扣。认证并在认证的当月计入“应交税费-应交增值税(进项税额)”形成的留抵税金是没有抵扣时间的限制的，但没有在认证的当月抵扣，以后月份就不允许抵扣了。商贸企业辅导期一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(在认证的次月收到比对结果)。

2022-09-06 08:21:50

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