非独立核算的分公司，无增值税业务，收到增值税专用发票后能否抵扣进项税并将进项税列转给总公司？

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非独立核算分公司如何缴纳增值税

提问时间:2022-08-07 03:41:22

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朱海

从业3年

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所在地区:深圳市福田区

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分公司账务处理方法：

1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。

2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。

3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司）。

4、最后注销分公司的营业执照/税务登记证/组织机构代码证。附注：1、注销税务登记，需要资料：税务登记证正副本、发票及发票领购本，填写注销申请表。先注销国税，再注销地税。2、注销营业执照，先做公告，带营业执照正副本。税务注销证明、填写注销申请表。3、最后注销组织机构代码证，带营业执照、税务登记、银行账户注销证明办理。扩展资料：独立核算分公司（即法人机构）和非独立核算的分公司（即非法人机构）在增值税征管上是一致的，都在其经营地就地缴纳增值税。独立核算分公司企业所得税是单独核算缴纳的，非独立核算的分公司即是分支机构，企业所得税是汇总缴纳的。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。”普通发票一般最高限额在一万元下，由区县级税务机关审批。

2022-08-07 06:30:24

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