小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算？

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小规模增值税怎么算

提问时间:2022-07-22 05:28:11

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回答 | 共1个

杨玉香

从业8年

专利申请发明专利申请专利驳回复审

所在地区:青岛市

咨询解答:52

咨询TA

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录如下：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

2022-07-22 07:34:12

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孙丽萍顾问

擅长：高新认证,ICP许可证,一般纳税人代理记账

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