汇算清缴前取得了发票还需纳税调整吗？

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开什么发票不涉及所得税调整

提问时间:2022-09-29 11:30:56

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回答 | 共2个

岳灏

从业6年

商标注册商标变更

所在地区:孝感市

咨询解答:144

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发票对应的费用是否已经计提，如果计提是否所得税税前调增，如果调增，则可以调减，如果没调，那就不再调整。发票对应费用没有计提，那就看费用性质，和具体情况看如何要入账，如果金额小，没关系，金额大，可能会涉及以前年度损益调增，那也没法调整去年的所得税，只能调整今年的

2022-09-29 12:06:59

吴凯迪

从业1年

国际商标注册

所在地区:北京市

咨询解答:469

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不需要。税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]84号）中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法。

真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。

实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

2022-09-29 14:04:58

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