所得税利润和利润表上的数一样吗？

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2017年税务年报报表

提问时间:2022-05-28 16:22:51

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谢文豪

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季度所得税报表中的利润总额与利润表上的利润总额一样。

企业所得税季度申报属于预申报，营业收入、营业成本、利润总额，均按照会计准则的规定计算出的数额填写，同时，在本表中，并不是：营业收入-营业成本=利润总额。

也就是说，表中的第2、3栏与第4栏不存在任何的钩稽关系。

“营业收入”与“营业成本”及“利润总额”无必然的逻辑关系。

因此在企业所得税季度申报表中，本身不需要反映其他业务利润、三项费用（管理费用、财务费用、销售费用）、营业外收支等，这些本身已经包含在利润总额中，即利润表（或损益表）中的利润总额本身就是扣除期间费用、加减营业外收支得出的利润总额。

2022-05-28 18:08:52

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