建设工程需要缴纳哪些税，税率分别是多少？

2016年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。

建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。

税率计算按照以下公式：

营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%

城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%

教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%

印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同

借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰

财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰

财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰

房产税:

(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%

土地使用税:

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

(1)大城市0.5元至10元。

(2)中等城市0.4元至8元。

(3)小城市0.3元至6元。

(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。

全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额

企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率

年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;

年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;

年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%

个人所得税:

全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0

全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25

全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125

全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375 5

全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375

全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375

全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375

全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375

超过100000元的部分 45 15375

应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数

另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。

建设工程需要缴纳的税有：

1、增值税（一般纳税人按照10%征收增值税，2019年4月1日起，按照国务院规定，税率从10%下调至9%;小规模纳税人可选择简易计税方法按照3%的征收率征收增值税）。

2、城市建设维护税（按照实际缴纳增值税的7%、或5%、或1%征收）。

3、教育费附加（按照实际增值税的3%征收）。基金、附加等，因各个直辖市、省执行的征收率不完全一样，请按照当地执行的情况申报缴纳。

4、企业所得税（按照利润额的25%征收）。