营业税改增值税后所得税如何计算？

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营改增后企业所得税如何缴纳

提问时间:2022-09-27 21:06:27

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回答 | 共1个

杨龙

从业10年

纳税人升级财税筹划税控托管

所在地区:青岛市

咨询解答:576

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由于增值税是价外税，所以您缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的。所以营改增企业所得税的变化，就是由原来的营业税可以在税前扣除，变成缴纳增值税后，税金不可在税前扣除。

营业税改增值税后所得税如何计算税额：

小规模纳税人(年营业额未超过500万元)

营业额税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下降

1000000 5 % 2.91% 50000 29126 20874

增值税一般纳税人(年营业额超过500万元）

税改后的纳税额=营业额/(1+6%)*6%-成本/(1+17%)*17%-费用/(1+6%)*6%成本包括原材料、燃料、机器设备

费用包括应税劳务和应税服务

营业额成本设计费税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下

1000000 200000 250000 5% 5.66% 50000 13393 36607

2022-09-27 22:12:28

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宋思荣顾问

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