为什么计提资产准备,要调增应纳税所得额?
137****7871
纳税调整增加额是什么意思
提问时间:2022-09-18 02:33:34
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回答
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共1个
赵文斌
从业1年
发明专利申请专利驳回复审国际专利申请
所在地区:丽江市
咨询解答:586
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。
这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账,则 借:坏账准备 40 贷:应收账款 40 假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则 借:所得税费用 25 贷:递延所得税资产 10 应交税费——应交企业所得税 152022-09-18 03:01:36
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