建造固定资产时领用库存商品的增值税怎么处理？

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存货视同销售不开发票怎么做账

提问时间:2022-09-06 08:12:41

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回答 | 共1个

尚靖

从业8年

发明专利申请国际专利申请

所在地区:南京市

咨询解答:81

咨询TA

1、工程物资在入账时，应当包括增值税，所以不需要另计；

2、计入在建工程，原材料要做进项转出，领用自产产品要做销项税；

3、在固定资产折旧的时候，既有法律规定使用年限又有合同规定使用年限，选择较短年限。

4、对于在建工程要分类对待：（1）对于不动产（厂房），税法规定增值税的进项是不得抵扣的，所以外购原材料用于不动产的建设需要将增值税进项转出。若使用的是企业自产的存货，由于存货的流出不符合会计上销售商品确认收入的条件（所有权没有转移），将存货按成本转入在建工程，但是增值税视同销售8中情况中有规定：“将自产产品用于非增值税应税项目要视同销售”（不动产属于营业税的征税范围），就需要确认增值税销项税额；（2）对于生产用动产（生产线），增值税改革后税法是允许抵扣增值税进项的，所以外购原材料不需做增值税进项转出，按成本转入即可。使用自产存货时，会计与税法上均不确认收入，也是按成本转入即可。

2022-09-06 11:00:43

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