回答
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共2个
吕海亮
从业1年
外观专利申请发明专利申请
所在地区:洛阳市
咨询解答:585
教育费附加是按照增值税的3%进行集体，如果你这个月缴纳增值税的话，那么这时候你需要按照你缴纳增值税的3%进行计提附加，然后再按照增值税的2%进行地方性教育费附加的集体，所以这时候你只要根据你的增值税申报表进行计提就可以了。
2022-08-04 14:39:57
孙丽萍
从业3年
高新认证ICP许可证一般纳税人代理记账
所在地区:湖南湘江新区
咨询解答:84
一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算
应交城建税＝增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加的计算
应交教育费附加＝增值税×3％
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款等
2022-08-04 14:04:56
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